第七条资本支出


(1) 土地:经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列。


(2)  房屋:依据同建工程进度，预计所需支付资金编列。


(3)  设备分期付款、分期缴纳关税:会计科依据分期付款偿付日期予以编列。


(4)  机器设备、什项设备、预付工程定金:依据工程合同及进度，预定支付预算及外购 L/C开立计划，预计支付资金编列。


第八条原物料支出 ⑴原料


①采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设定采购数 量，并按最近单价预计付款日期列人原物料资金预计表。


②如需外购时，应注明预计L/C开发日期，以为购料借款的依据。


(2)物料


①大宗及常备物料比照前项原料的预计方式办理。


②小额与零星材料则依据以往实际发生数预计。


第九条薪资支出


总务处依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数，斟酌预计支付数编列全 公司预算。


第十条经常费用


(1)  外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，斟酌预计支付数 编列。


(2)   制造费用:财务部可依据生产计划与参酌上月实际发生数剔除异常部分予以预


计。


(3)  销售费用


①营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计。


②固定费用部分由财务部依据产销计划与参酌上月实际发生数剔除异常部分予以预


计。


(4)  管理费用:财务部参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计。


(5)  财务费用.•出纳应依据各银行贷款利率及资金调度情况，核算利息支付编列。


第十一条其他支出


凡不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期借款等。


第十二条异常说明


财务部应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金的实际运用情况，其因实际数与 预计数比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明 差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。


第十三条资金调度


(1)  本公司经营资金调度由财务人员负责筹划。


(2)  出纳人员每日下班前应结算当日库存现金，银行存款结存及次日到期的应收应付 票据金额以了解次日资金余缺情况。


第十四条调度作业


(1)  财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表”。


(2)  为使资金有效灵活运用，财务部应于每周五拟订次周资金调度计划，编制“资金调 度计划表”。


第十五条实施与修改


本制度呈总经理核准后实施，修改时亦同。